@合伙企业，7个常见涉税问题速来了解

随着“大众创业、万众创新”深入推进，日常经济活动中，合伙企业因其特有的灵活性，成为越来越常见的企业组织形式。今天小广整理了合伙企业最常遇到的7个涉税问题，@你的合伙人一起来了解吧~

合伙企业所得税的纳税义务人是谁？

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，具体处理要求如下：

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；

合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

▍政策依据

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条

如何确定合伙企业合伙人所得税的应纳税所得额？

合伙企业的合伙人按下列原则确定应纳税所得额：

（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

▍政策依据

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第四条

关于合伙企业的亏损应注意哪些问题？

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

▍政策依据

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条

合伙企业生产经营所得和其他所得是否包含企业当年留存利润？

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

▍政策依据

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条

合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何纳税？

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

▍政策依据

《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条

合伙企业申报完合伙人的个人经营所得后，将剩余的利润打到合伙人的个人账户，是否还需要交个人所得税？

个人独资企业和合伙企业按照政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将税后利润支付给投资者不再缴纳个人所得税。

▍政策依据

《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条

合伙企业个人所得税税前扣除标准有何具体要求？

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